现代财政制度是社会主义市场经济的关键

7月15日至18日召开的中国共产党第二十届中央委员会第三次全体会议，通过了《关于进一步全面深化改革、推进中国现代化建设的决议》。十一年前的2013年，中共十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，以建立“正确关系”政府与市场的衔接，让市场在资源配置中起决定性作用，更好发挥政府作用。

2012年党的十八大以来，我国深刻认识到财政制度现代化是全面深化改革的必然要求，建立现代财政制度是建设高水平社会主义市场经济、推进国家现代化的必然要求。 。

财税体系现代化

党的十八大以来，我们党深入推进财税体系现代化。例如，中国调整了中央与地方政府的财政责任和支出划分，中央政府承担了增加教育、医疗、养老等基本公共服务支出的责任。优化转移支付结构和管理，一般性转移支付规模和比重不断提高，建立财政资金直接配置机制。

税收政策方面，我国以增值税代替营业税，简化和降低增值税税率，同时逐步出台增值税退税政策，实行全面的个人所得税制度，提高免税起征点，降低增值税税率。居民的税收负担。在实施税法方面也取得了重大进展。

中国实行全面预算管理，覆盖政府收入和支出的所有来源，推行绩效预算，提高政府和部门预算的透明度，实行跨年度预算平衡机制，允许地方政府发行债务，以提高政府和部门预算的透明度。可以拓宽金融渠道和财政政策工具。这表明，十八届三中全会以来，中国已基本建立起现代化的财政制度框架。

新时代全面深化改革要求建立健全现代财政制度。中共二十届三中全会提出了利用现代财政制度促进中国现代化的建议。

分税制改革应优化

分税制改革以来，地方政府财力与支出责任不匹配是一个突出问题。党的十八大以来，中央财政不断加大对基本公共服务的投入，但税负的根本矛盾仍然存在。这一矛盾的有效解决可以通过建立现代财政制度来实现各级政府财政资源与支出责任的合理平衡。

一是加强中央宏观调控。我国幅员辽阔，地区资源禀赋、社会结构、经济发展水平存在差异，需要强有力的中央宏观调控，以便利欠发达地区正常的财政活动。

其次，中央政府应加大公共支出的投入，并采取措施缓解地方政府的财政压力，因为下级政府在承担更多支出责任后面临着资金短缺的问题。

三是完善地方税制度。健全的地方税收体系可以帮助地方政府满足支出需求并激励地方举措。由于地方税的收入不足以满足地方政府的财政需要，目前中央税种消费税的征收点应转移到地方，以增加地方税收收入。

第四，转移支付体系应该数字化，数字经济促进了货物的跨区域流动。

现代税收制度促进市场效率

优化税制结构，完善直接税制度，提高直接税比重，是提高市场效率、减轻企业税收负担、促进社会公平、有利于建设高水平社会主义市场经济的税制改革。

2017年以来，我国将增值税税率由四级降至三级，解决“高征低扣”和“低征高扣”问题。然而，多重税率仍然会带来问题，破坏税收中性并增加管理成本。为了解决这个问题并实现税收制度现代化，中国应该逐步简化增值税税率。

同时，将高耗能、环境污染、奢侈品纳入税基，适当提高奢侈品税收，可以促进绿色消费，解决环境问题，有利于经济发展、产业政策和社会需求的协调。

改革个人所得税制度以支持中等收入群体的发展对于实现共同富裕至关重要。在优化税率结构、减少税级、降低边际税率的同时，通过增加专项附加扣除、提高扣除标准，进一步减轻人民税负。

更重要的是，发展优质新生产力是实现高质量发展、实施全面改革的必然要求。包括加大对技术创新产业化的税收支持，为从事基础研究的机构和企业创造良好的税收环境。

财政纪律和效率

健全的预算制度是现代财政管理的灵魂，它的重点是放松预算约束，预算约束决定了政府收支的范围和方式。有必要遵守预算规范。坚持“无预算不支出”、“不超支”原则，防止资金挪用；建立预算执行监控制度，及早发现偏差，及时纠正；加强财政审计监督，确保各项支出落到实处。符合预算要求。

此外，我国预算协调有待完善，特别是在管理闲置政府资产和资金、协调“四个预算”（公共预算、社会保障基金预算、国有资本运营预算、政府性基金预算）方面、扩大国有资本经营预算。

为了解决积极财政政策与财政可持续性之间的冲突，应设计预算周期来激励各级政府有效执行财政政策。此外，还应建立有意义的跨年度预算平衡机制，以弥补经济下行时期财政收入的缺口，解决年度预算平衡要求带来的问题。

此外，还应优化我国债务结构，增加中央债务和一般债务，降低地方债务成本和债务风险，防止地方无序举债。在降低隐性债务比重的同时，更加严格管理地方政府债务。防范和化解系统性金融风险，确保地方政府债券用于指定项目，提高投资效益，减少闲置资金。

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