Ключ современной фискальной системы для социалистической рыночной экономики
На третьем пленарном заседании Центрального комитета Коммунистической партии Китая XX созыва, проходившем с 15 по 18 июля, была принята резолюция о дальнейшем всестороннем углублении реформ в целях продвижения китайской модернизации. Одиннадцать лет назад, в 2013 году, третий пленум ЦК КПК 18-го созыва принял «Решение ЦК Коммунистической партии Китая по некоторым важным вопросам, касающимся комплексного продолжения реформ», чтобы установить «правильные отношения» между правительством и рынком и позволить рынку играть решающую роль в распределении ресурсов и лучше использовать роль правительства.
За годы, прошедшие после 18-го Национального съезда КПК в 2012 году, Китай осознал, что модернизация налогово-бюджетной системы необходима для всестороннего углубления реформ, а создание современной налогово-бюджетной системы имеет важное значение для построения социалистической рыночной экономики высокого уровня и продвижения китайской модернизации..
Модернизация фискальной и налоговой системы
После 18-го съезда КПК партия продвинулась вперед в модернизации финансовой и налоговой систем. Например, Китай скорректировал разделение финансовых обязанностей и расходов между центральным и местным правительством, при этом центральное правительство взяло на себя ответственность за увеличение расходов на основные государственные услуги, такие как образование, здравоохранение и уход за престарелыми. Он также оптимизировал структуру и управление трансфертными платежами, увеличив масштабы и пропорции общих трансфертных платежей, и создал механизм прямого распределения бюджетных средств.
Что касается налоговой политики, Китай заменил налог на бизнес налогом на добавленную стоимость (НДС), упростил и снизил ставки НДС, постепенно ввел политику возврата НДС, внедрил комплексную систему подоходного налога с населения, повысил порог освобождения от уплаты налогов и снизил налоговое бремя резидентов. Он также добился значительного прогресса в реализации налогового законодательства.
Китай практикует комплексное управление бюджетом, которое охватывает все источники государственных доходов и расходов, и ввел бюджетирование, основанное на результатах, одновременно сделав бюджеты правительства и ведомств более прозрачными, внедрив механизм межгодового баланса бюджета и позволив местным органам власти выпускать долговые обязательства, чтобы они могли могут расширить свои финансовые каналы и инструменты налогово-бюджетной политики. Это говорит о том, что Китай создал более или менее современную структуру финансовой системы за годы, прошедшие после третьего пленума ЦК КПК 18-го созыва.
В новую эпоху всестороннее углубление реформ требует создания и совершенствования современной налогово-бюджетной системы. А третий пленум ЦК КПК 20-го созыва рекомендовал способы использования современной финансовой системы для содействия модернизации Китая.
Реформу распределения налогов следует оптимизировать
Несоответствие между финансовыми ресурсами и расходными обязательствами местных органов власти было серьезной проблемой с момента начала реформы распределения налогов. разделение сохраняется. Это противоречие можно эффективно разрешить путем создания современной налогово-бюджетной системы, которая обеспечит правильный баланс между финансовыми ресурсами и расходными обязанностями на всех уровнях правительства.
Во-первых, существует необходимость усилить макроэкономический контроль центрального правительства. Огромная территория Китая и региональные различия в обеспеченности ресурсами, социальной структуре и экономическом развитии требуют сильного центрального макроэкономического контроля для облегчения нормальной финансовой деятельности в менее развитых регионах.
Во-вторых, центральное правительство должно тратить гораздо больше средств на общие вопросы и принять меры по ослаблению финансового давления на местные органы власти, поскольку правительства более низкого уровня сталкиваются с нехваткой средств после того, как им пришлось взять на себя больше обязанностей по расходам.
В-третьих, необходимо усовершенствовать местную налоговую систему. Надежная местная налоговая система может помочь местным органам власти удовлетворить свои потребности в расходах и стимулировать местные инициативы. Поскольку местные налоги не приносят достаточных доходов для удовлетворения финансовых потребностей местных органов власти, пункт сбора налога на потребление, который в настоящее время является центральным налогом, должен быть передан местным властям, чтобы увеличить их налоговые поступления.
И в-четвертых, система трансфертных платежей должна быть цифровизирована, поскольку цифровая экономика облегчает межрегиональный поток товаров.
Современная налоговая система для эффективности рынка
Оптимизация налоговой структуры, совершенствование системы прямых налогов и увеличение доли прямых налогов — это налоговые реформы, которые могут повысить эффективность рынка, снизить налоговое бремя предприятий и способствовать социальному равенству, тем самым помогая построить социалистическую рыночную экономику высокого уровня.
С 2017 года Китай снизил ставки НДС с четырех до трех уровней, решая проблему «высоких сборов, низких вычетов» и «низких сборов, высоких вычетов». Однако множественные налоговые ставки по-прежнему вызывают проблемы, подрывая налоговую нейтральность и увеличивая управленческие издержки. Чтобы решить эту проблему и модернизировать налоговую систему, Китаю следует постепенно упростить ставки НДС.
Кроме того, включение в налоговую базу энергоемких, экологически вредных и предметов роскоши и соответствующее повышение налогов на предметы роскоши может способствовать зеленому потреблению, решению экологических проблем и помочь согласовать экономическое развитие, промышленную политику и социальные потребности.
А реформирование режима подоходного налога с целью поддержки роста группы населения со средним доходом имеет решающее значение для достижения общего процветания. Хотя структура налоговых ставок должна быть оптимизирована, количество налоговых групп сокращено, а предельные налоговые ставки снижены, налоговое бремя населения должно быть дополнительно облегчено за счет увеличения специальных вычетов и увеличения размера стандартных вычетов.
Что еще более важно, развитие новых качественных производительных сил необходимо для реализации высококачественного развития и проведения всеобъемлющих реформ. Это включает в себя усиление налоговой поддержки применения технологических инноваций в промышленности и создание благоприятной налоговой среды для учреждений и предприятий, занимающихся фундаментальными исследованиями.
Фискальная дисциплина и эффективность
Надежная бюджетная система является душой современного финансового управления, поскольку она направлена на смягчение бюджетных ограничений, которые определяют объем и форму государственных доходов и расходов. Необходимо придерживаться бюджетных норм. Принципы «нет расходов без бюджета» и «нет перерасхода» должны соблюдаться для предотвращения нецелевого использования средств, а также должна быть создана система мониторинга исполнения бюджета для раннего выявления отклонений и внесения своевременных исправлений, а также усилен надзор за финансовым аудитом, чтобы гарантировать, что все расходы соответствовать требованиям бюджета.
Кроме того, координация бюджета Китая нуждается в улучшении, особенно когда речь идет об управлении простаивающими государственными активами и фондами, координации «четырех бюджетов» (государственного бюджета, бюджета фонда социального страхования, бюджета государственных капитальных операций и бюджета государственного фонда). и расширение государственных бюджетов капитальных операций.
Чтобы разрешить конфликт между активной налогово-бюджетной политикой и финансовой устойчивостью, бюджетный цикл должен быть разработан так, чтобы стимулировать все уровни правительства и эффективно реализовывать налогово-бюджетную политику. Кроме того, необходимо создать значимый механизм межгодового баланса бюджета для восполнения дефицита бюджетных доходов во время экономических спадов и решения проблем, создаваемых требованиями годового баланса бюджета.
Кроме того, структура долга Китая должна быть оптимизирована за счет увеличения центрального и общего долга, снижения стоимости местного долга и долговых рисков, а также предотвращения беспорядочных местных заимствований. предотвращать и устранять системные финансовые риски, а также обеспечивать использование облигаций местных органов власти для определенных проектов, чтобы увеличить отдачу от инвестиций и сократить простаивающие средства.
Вышеуказанные новости были взяты из Китая ежедневно китайским поставщиком полотенец Shenzhen City Dingrun Light Textile Import and Export Corp.Ltd, компанией, специализирующейся на производстве банных полотенец, кухонных полотенец, сжатых полотенец, полотенца из микрофибры и т. д.