Un sistema fiscal moderno es clave para la economía de mercado socialista

La tercera sesión plenaria del XX Comité Central del Partido Comunista de China, celebrada del 15 al 18 de julio, adoptó la resolución sobre una mayor profundización de la reforma de manera integral para avanzar en la modernización china. Hace once años, en 2013, la tercera sesión plenaria del XVIII Comité Central del PCC adoptó la "Decisión del Comité Central del Partido Comunista de China sobre algunas cuestiones importantes relativas a la continuación integral de la reforma" con el fin de establecer una "relación adecuada". entre el gobierno y el mercado, y permitir que el mercado desempeñe un papel decisivo en la asignación de recursos y aproveche mejor el papel del gobierno.

En los años transcurridos desde el XVIII Congreso Nacional del PCC en 2012, China se ha dado cuenta de que modernizar el sistema fiscal es necesario para profundizar integralmente la reforma, y ​​que establecer un sistema fiscal moderno es esencial para construir una economía de mercado socialista de alto nivel y avanzar en la modernización china..

Modernización del sistema fiscal y tributario.

Desde el XVIII Congreso Nacional del PCC, el Partido ha avanzado en la modernización de los sistemas fiscal y tributario. Por ejemplo, China ha ajustado la división de responsabilidades financieras y gastos entre los gobiernos central y local, asumiendo el gobierno central la responsabilidad de gastar más en servicios públicos básicos como educación, atención médica y cuidado de personas mayores. También ha optimizado la estructura y gestión de los pagos de transferencias, aumentando en escala y proporción los pagos de transferencias generales, y ha establecido un mecanismo para la asignación directa de fondos fiscales.

En términos de política fiscal, China ha sustituido el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido (IVA), ha simplificado y reducido los tipos del IVA, al tiempo que ha introducido gradualmente políticas de devolución del IVA, ha implementado un sistema integral de impuesto sobre la renta de las personas físicas, ha elevado el umbral de exención fiscal y ha reducido el carga fiscal de los residentes. También ha logrado avances significativos en la implementación de leyes tributarias.

China practica una gestión presupuestaria integral, que cubre todas las fuentes de ingresos y gastos gubernamentales, y ha introducido la presupuestación basada en el desempeño, al tiempo que hace que los presupuestos gubernamentales y departamentales sean mucho más transparentes, implementa un mecanismo de equilibrio presupuestario interanual y permite a los gobiernos locales emitir deuda para que puedan pueden ampliar sus canales financieros y sus herramientas de política fiscal. Esto sugiere que China ha establecido un marco de sistema fiscal más o menos moderno en los años transcurridos desde el tercer pleno del XVIII Comité Central del PCC.

En la nueva era, la profundización integral de la reforma requiere el establecimiento y la mejora de un sistema fiscal moderno. Y el tercer pleno del XX Comité Central del PCC recomendó formas de utilizar un sistema fiscal moderno para promover la modernización china.

Se debe optimizar la reforma del reparto de impuestos

El desajuste entre los recursos financieros de los gobiernos locales y las responsabilidades de gasto ha sido un problema importante desde el inicio de la reforma de la distribución de impuestos. Si bien el gobierno central ha estado asignando más fondos a servicios públicos básicos desde el 18º Congreso del Partido, la contradicción fundamental de la Esta contradicción puede resolverse eficazmente estableciendo un sistema fiscal moderno que logre el equilibrio adecuado entre los recursos financieros y las responsabilidades de gasto en todos los niveles de gobierno.

En primer lugar, es necesario fortalecer el control macroeconómico del gobierno central. El vasto territorio de China y las diferencias regionales en dotación de recursos, estructura social y desarrollo económico requieren un fuerte control macroeconómico central para facilitar las actividades fiscales normales en las regiones menos desarrolladas.

En segundo lugar, el gobierno central debería gastar mucho más en asuntos compartidos y tomar medidas para aliviar la presión financiera sobre los gobiernos locales, porque los gobiernos de niveles inferiores enfrentan escasez de fondos después de haber sido obligados a asumir más responsabilidades de gasto.

En tercer lugar, se debe mejorar el sistema tributario local. Un sistema tributario local sólido puede ayudar a los gobiernos locales a satisfacer sus necesidades de gasto e incentivar las iniciativas locales. Dado que los impuestos locales no generan ingresos suficientes para satisfacer las necesidades financieras de los gobiernos locales, el punto de recaudación del impuesto al consumo, actualmente un impuesto central, debería trasladarse a las autoridades locales para aumentar sus ingresos fiscales.

Y cuarto, el sistema de pago de transferencias debe digitalizarse, ya que la economía digital facilita el flujo transregional de bienes.

Sistema fiscal moderno para la eficiencia del mercado

Optimizar la estructura tributaria, mejorar el sistema de impuestos directos y aumentar la proporción de impuestos directos son reformas tributarias que pueden mejorar la eficiencia del mercado, reducir la carga tributaria de las empresas y promover la equidad social, ayudando así a construir una economía de mercado socialista de alto nivel.

Desde 2017, China ha reducido sus tipos del IVA de cuatro a tres niveles, abordando el problema de "impuestos altos, deducciones bajas" y "impuestos bajos, deducciones altas". Sin embargo, las múltiples tasas impositivas todavía causan problemas, socavando la neutralidad fiscal y aumentando los costos de gestión. Para abordar esta cuestión y modernizar el sistema tributario, China debería simplificar gradualmente las tasas del IVA.

Además, incluir en la base impositiva bienes suntuarios, perjudiciales para el medio ambiente y que consumen mucha energía, y aumentar adecuadamente los impuestos sobre los bienes suntuarios puede promover el consumo ecológico, abordar las preocupaciones ambientales y ayudar a alinear el desarrollo económico, la política industrial y las necesidades sociales.

Y reformar el régimen del impuesto sobre la renta personal para apoyar el crecimiento del grupo de ingresos medios es crucial para lograr la prosperidad común. Si bien se debe optimizar la estructura de las tasas impositivas, reducir el número de tramos impositivos y reducir las tasas impositivas marginales, la carga tributaria de las personas debe aliviarse aún más aumentando las deducciones especiales y elevando el monto de las deducciones estándar.

Más importante aún, es necesario desarrollar nuevas fuerzas productivas de calidad para lograr un desarrollo de alta calidad e implementar una reforma integral. Esto incluye mejorar el apoyo fiscal para aplicar la innovación tecnológica a la industria y crear un entorno fiscal favorable para las instituciones y empresas dedicadas a la investigación básica.

Disciplina y eficiencia fiscal

Un sistema presupuestario sólido es el alma de la gestión fiscal moderna, ya que se centra en aliviar las restricciones presupuestarias, lo que determina el alcance y la modalidad de los ingresos y gastos del gobierno. Es necesario cumplir con las normas presupuestarias. Se deben respetar los principios de "no gastar sin presupuesto" y "no gastar excesivamente" para evitar la malversación de fondos, y se debe establecer un sistema de seguimiento de la ejecución presupuestaria para detectar desviaciones tempranamente y hacer correcciones oportunas, y se debe fortalecer la supervisión de la auditoría fiscal para garantizar que todos los gastos cumplir con los requisitos presupuestarios.

Además, la coordinación presupuestaria de China necesita mejorar, especialmente cuando se trata de gestionar los activos y fondos gubernamentales inactivos, coordinando los "cuatro presupuestos" (presupuesto público, presupuesto del fondo de seguridad social, presupuesto de operaciones de capital estatal y presupuesto de fondos gubernamentales). y ampliar los presupuestos de operaciones de capital de propiedad estatal.

Para resolver el conflicto entre políticas fiscales proactivas y sostenibilidad fiscal, se debe diseñar un ciclo presupuestario para incentivar a todos los niveles de gobierno e implementar políticas fiscales de manera efectiva. Además, se debe establecer un mecanismo significativo de equilibrio presupuestario interanual para cubrir los déficits de ingresos fiscales durante las crisis económicas y abordar los problemas creados por los requisitos de equilibrio presupuestario anual.

Además, la estructura de la deuda de China debería optimizarse aumentando la deuda central y general, reduciendo los costos y riesgos de la deuda local y evitando el endeudamiento local desordenado. Y si bien la proporción de deuda implícita debería reducirse, la deuda de los gobiernos locales debería gestionarse de manera más estricta. prevenir y abordar los riesgos financieros sistémicos, y garantizar que los bonos de los gobiernos locales se utilicen para proyectos designados, a fin de aumentar el rendimiento de la inversión y reducir los fondos inactivos.

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