Il moderno sistema fiscale è fondamentale per l’economia di mercato socialista

La terza sessione plenaria del 20° Comitato Centrale del Partito Comunista Cinese, tenutasi dal 15 al 18 luglio, ha adottato la risoluzione sull'ulteriore approfondimento delle riforme per far avanzare la modernizzazione cinese. Undici anni fa, nel 2013, la terza sessione plenaria del 18° Comitato Centrale del PCC adottò la "Decisione del Comitato Centrale del Partito Comunista Cinese su alcune importanti questioni riguardanti la continuazione complessiva della riforma" al fine di stabilire un "corretto rapporto" tra il governo e il mercato e consentire al mercato di svolgere un ruolo decisivo nell’allocazione delle risorse e sfruttare meglio il ruolo del governo.

Negli anni trascorsi dal 18° Congresso Nazionale del PCC nel 2012, la Cina ha capito che la modernizzazione del sistema fiscale è necessaria per approfondire in modo completo le riforme, e che l’istituzione di un sistema fiscale moderno è essenziale per costruire un’economia di mercato socialista di alto livello e far avanzare la modernizzazione cinese..

Modernizzazione del sistema fiscale e tributario

Dal 18° Congresso Nazionale del PCC, il Partito ha portato avanti la modernizzazione dei sistemi fiscali e tributari. Ad esempio, la Cina ha adeguato la divisione delle responsabilità finanziarie e della spesa tra il governo centrale e quello locale, assumendo il governo centrale la responsabilità di spendere di più nei servizi pubblici di base come l’istruzione, l’assistenza sanitaria e l’assistenza agli anziani. Ha inoltre ottimizzato la struttura e la gestione dei trasferimenti, aumentandone l’entità e la proporzione, e stabilendo un meccanismo per l’allocazione diretta dei fondi fiscali.

In termini di politica fiscale, la Cina ha sostituito l’imposta sulle imprese con l’imposta sul valore aggiunto (IVA), ha semplificato e ridotto le aliquote IVA, introducendo gradualmente politiche di rimborso dell’IVA, implementando un sistema completo di imposta sul reddito personale, innalzando la soglia di esenzione fiscale e riducendo le carico fiscale dei residenti. Ha inoltre compiuto progressi significativi nell’attuazione delle leggi fiscali.

La Cina pratica una gestione globale del bilancio, che copre tutte le fonti di entrate e spese pubbliche, e ha introdotto un bilancio basato sulla performance, rendendo allo stesso tempo i bilanci governativi e dipartimentali molto più trasparenti, implementando un meccanismo di pareggio di bilancio interannuale e consentendo ai governi locali di emettere debito in modo da possono ampliare i propri canali finanziari e gli strumenti di politica fiscale. Ciò suggerisce che la Cina ha stabilito un quadro di sistema fiscale più o meno moderno negli anni successivi al terzo plenum del XVIII Comitato Centrale del PCC.

Nella nuova era, l’approfondimento globale delle riforme richiede l’istituzione e il miglioramento di un sistema fiscale moderno. E il terzo plenum del XX Comitato Centrale del PCC ha raccomandato le modalità per utilizzare un sistema fiscale moderno per promuovere la modernizzazione cinese.

La riforma della ripartizione fiscale dovrebbe essere ottimizzata

Il disallineamento tra le risorse finanziarie dei governi locali e le responsabilità di spesa è stato un problema importante sin dall’avvio della riforma della ripartizione fiscale. Mentre il governo centrale ha stanziato più fondi per i servizi pubblici di base a partire dal 18° Congresso del Partito, la contraddizione fondamentale della fiscalità La condivisione persiste. Questa contraddizione può essere risolta efficacemente istituendo un sistema fiscale moderno, che trovi il giusto equilibrio tra risorse finanziarie e responsabilità di spesa a tutti i livelli di governo.

Innanzitutto, è necessario rafforzare il controllo macroeconomico del governo centrale. Il vasto territorio cinese e le differenze regionali nella dotazione di risorse, nella struttura sociale e nello sviluppo economico richiedono un forte controllo macroeconomico centrale per facilitare le normali attività fiscali nelle regioni meno sviluppate.

In secondo luogo, il governo centrale dovrebbe spendere molto di più su questioni condivise e adottare misure per allentare la pressione finanziaria sui governi locali, perché i governi di livello inferiore si trovano ad affrontare una carenza di fondi dopo essere stati costretti ad assumersi maggiori responsabilità di spesa.

In terzo luogo, il sistema fiscale locale dovrebbe essere migliorato. Un solido sistema fiscale locale può aiutare i governi locali a soddisfare le proprie esigenze di spesa e incentivare le iniziative locali. Poiché le tasse locali non generano entrate sufficienti a soddisfare le esigenze finanziarie dei governi locali, il punto di riscossione dell'imposta sui consumi, attualmente un'imposta centrale, dovrebbe essere spostato verso le autorità locali in modo da aumentare le loro entrate fiscali.

In quarto luogo, il sistema di trasferimento dei pagamenti dovrebbe essere digitalizzato, poiché l’economia digitale facilita il flusso di merci interregionale.

Sistema fiscale moderno per l’efficienza del mercato

L’ottimizzazione della struttura fiscale, il rafforzamento del sistema fiscale diretto e l’aumento della percentuale delle imposte dirette sono riforme fiscali che possono migliorare l’efficienza del mercato, ridurre il carico fiscale delle imprese e promuovere l’equità sociale, contribuendo così a costruire un’economia di mercato socialista di alto livello.

Dal 2017, la Cina ha ridotto le aliquote IVA da quattro a tre livelli, affrontando il problema di “prelievo elevato, detrazione bassa” e “prelievo basso, detrazione elevata”. Tuttavia, le aliquote fiscali multiple continuano a causare problemi, minando la neutralità fiscale e aumentando i costi di gestione. Per affrontare questo problema e modernizzare il sistema fiscale, la Cina dovrebbe semplificare gradualmente le aliquote IVA.

Inoltre, includere nella base imponibile beni ad alto consumo energetico, dannosi per l’ambiente e di lusso e aumentare adeguatamente le tasse sui beni di lusso può promuovere il consumo verde, affrontare le preoccupazioni ambientali e aiutare ad allineare lo sviluppo economico, la politica industriale e le esigenze sociali.

E riformare il regime fiscale sul reddito delle persone fisiche per sostenere la crescita del gruppo a reddito medio è fondamentale per raggiungere la prosperità comune. Mentre la struttura delle aliquote fiscali dovrebbe essere ottimizzata, il numero degli scaglioni fiscali ridotto e le aliquote fiscali marginali abbassate, il carico fiscale delle persone dovrebbe essere ulteriormente alleviato aumentando le detrazioni speciali e aumentando l’importo della detrazione standard.

Ancora più importante, lo sviluppo di nuove forze produttive di qualità è necessario per realizzare uno sviluppo di alta qualità e attuare riforme globali. Ciò include il rafforzamento del sostegno fiscale per l’applicazione dell’innovazione tecnologica all’industria e la creazione di un ambiente fiscale favorevole per le istituzioni e le imprese impegnate nella ricerca di base.

Disciplina ed efficienza fiscale

Un sistema di bilancio solido è l’anima della moderna gestione fiscale, poiché si concentra sull’allentamento dei vincoli di bilancio, che determinano la portata e la modalità delle entrate e delle spese pubbliche. È necessario rispettare le norme di bilancio. I principi “nessuna spesa senza budget” e “nessuna spesa eccessiva” dovrebbero essere rispettati per prevenire l’appropriazione indebita di fondi, e dovrebbe essere istituito un sistema di monitoraggio dell’esecuzione del bilancio per individuare tempestivamente le deviazioni e apportare correzioni tempestive, e la supervisione dell’audit fiscale dovrebbe essere rafforzata per garantire che tutte le spese rispettare i requisiti di bilancio.

Inoltre, il coordinamento del bilancio cinese deve essere migliorato, soprattutto quando si tratta di gestire risorse e fondi governativi inattivi, coordinando i "quattro bilanci" (bilancio pubblico, bilancio del fondo di previdenza sociale, bilancio delle operazioni di capitale di proprietà statale e bilancio dei fondi governativi). e l'espansione dei budget per le operazioni di capitale di proprietà statale.

Per risolvere il conflitto tra politiche fiscali proattive e sostenibilità fiscale, dovrebbe essere progettato un ciclo di bilancio per incentivare tutti i livelli di governo e attuare efficacemente le politiche fiscali. Inoltre, dovrebbe essere istituito un meccanismo significativo di pareggio di bilancio transennale per colmare le carenze di entrate fiscali durante le recessioni economiche e affrontare i problemi creati dai requisiti annuali di pareggio di bilancio.

Inoltre, la struttura del debito cinese dovrebbe essere ottimizzata aumentando il debito centrale e generale, riducendo i costi del debito locale e i rischi del debito e prevenendo prestiti locali disordinati. E mentre la proporzione del debito implicito dovrebbe essere ridotta, il debito dei governi locali dovrebbe essere gestito in modo più rigoroso. prevenire e affrontare i rischi finanziari sistemici e garantire che i titoli dei governi locali vengano utilizzati per progetti designati, al fine di aumentare i rendimenti sugli investimenti e ridurre i fondi inattivi.

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