社会主義市場経済の鍵を握る現代財政制度

7月15日から18日まで開催された中国共産党第20期中央委員会第3回全体会議は、中国の近代化を前進させるために包括的に改革をさらに深化させる決議を採択した。 11年前の2013年、第18期中国共産党中央委員会第3回総会は、「適切な関係」を確立するため、「改革の全面的継続に関するいくつかの主要問題に関する中国共産党中央委員会の決定」を採択した。政府と市場の間の関係を強化し、市場が資源配分において決定的な役割を果たし、政府の役割をより適切に活用できるようにする。

2012年の第18回党大会以来、中国は改革を包括的に深化させるためには財政制度の近代化が必要であり、高度な社会主義市場経済の構築と中国の近代化の推進には近代的な財政制度の確立が不可欠であることを認識してきた。 。

財政・税制の近代化

第18回党大会以来、党は財政・税制の近代化を進めてきた。例えば、中国は中央政府と地方政府の間の財政責任と支出の分担を調整し、中央政府が教育、医療、高齢者介護などの基本的な公共サービスへの支出を増やす責任を負っている。また、一般移転給付の規模と割合を拡大するとともに移転給付の構造と管理を最適化し、財政資金を直接配分する仕組みを確立した。

税制政策の面では、中​​国は事業税を付加価値税（VAT）に置き換え、付加価値税税率を簡素化・引き下げるとともに、徐々に付加価値税還付政策を導入し、包括的な個人所得税制度を導入し、免税基準値の引き上げと減税を実施している。住民の税負担。税法の施行においても大きな進歩を遂げた。

中国は、政府の歳入と支出のすべての源泉をカバーする包括的な予算管理を実践しており、成果ベースの予算編成を導入するとともに、政府と各省庁の予算の透明性をさらに高め、年度をまたがる予算均衡メカニズムを導入し、地方政府が借金を発行できるようにしている。金融チャネルと財政政策ツールを拡大できます。これは、第 18 期中国共産党中央委員会の三中全会以来、中国が多かれ少なかれ現代的な財政制度の枠組みを確立したことを示唆しています。

新しい時代において、改革を包括的に深化させるには、近代的な財政制度の確立と改善が必要である。そして、第20期中国共産党中央委員会の第3回総会は、中国の近代化を促進するために近代的な財政制度を利用する方法を推奨した。

税負担改革は最適化されるべきである

地方政府の財源と支出責任の不一致は、税負担改革の開始以来、大きな問題となっている。中央政府は第18回党大会以来、基礎的公共サービスにより多くの資金を配分してきたが、税の根本的な矛盾は、この矛盾は、政府のあらゆるレベルにわたって財源と支出の責任の間で適切なバランスをとる現代の財政システムを確立することによって効果的に解決できます。

第一に、中央政府のマクロ経済管理を強化する必要がある。中国の広大な領土と資源賦与、社会構造、経済発展における地域差により、後進地域の正常な財政活動を促進するために強力な中央マクロ経済管理が必要である。

第二に、下位政府はより多くの支出責任を負わされたことで資金不足に直面しているため、中央政府は共通事項にもっと多くの支出をし、地方政府への財政圧力を緩和する措置を講じるべきである。

第三に、地方税制を改善すべきである。堅牢な地方税制度は、地方自治体が支出ニーズを満たし、地方の取り組みを奨励するのに役立ちます。地方税は地方自治体の財政需要を満たすのに十分な税収を生み出さないため、現在中核税である消費税の徴収拠点を地方自治体に移し、税収を増やす必要がある。

そして第四に、デジタル経済は地域を越えた商品の流れを促進するため、振替決済システムはデジタル化されるべきです。

市場の効率性を高める現代の税制

税制構造の最適化、直接税制度の強化、直接税の割合の増加は、市場の効率性を改善し、企業の税負担を軽減し、社会的公平性を促進する税制改革であり、それによって高レベルの社会主義市場経済の構築に貢献します。

2017年以降、中国は付加価値税の税率を4段階から3段階に引き下げ、「高い賦課金、低い控除」と「低い賦課金、高い控除」の問題に対処した。しかし、複数の税率は依然として問題を引き起こし、税の中立性が損なわれ、管理コストが増加します。この問題に対処し税制を近代化するために、中国は付加価値税税率を段階的に簡素化する必要がある。

また、エネルギー消費量が多く環境に有害な贅沢品を課税ベースに含め、贅沢品に対する税金を適切に引き上げることは、グリーン消費を促進し、環境問題に対処し、経済発展、産業政策、社会的ニーズの調整に役立ちます。

そして、中間所得層の成長を支援するために個人所得税制度を改革することは、共通の繁栄を達成するために極めて重要です。税率構造を最適化し、課税区分の数を減らし、限界税率を引き下げる一方、特別控除の増加や基礎控除額の引き上げにより国民の税負担をさらに軽減する必要がある。

さらに重要なことは、質の高い発展を実現し、全面的な改革を実施するためには、新たな質の高い生産力を育成することが必要である。これには、技術革新を産業に適用するための税制支援を強化することや、基礎研究に従事する機関や企業に有利な税制環境を構築することが含まれます。

財政規律と効率性

堅牢な予算制度は、政府の歳入と支出の範囲と形態を決定する予算の制約を緩和することに焦点を当てているため、現代の財政管理の魂です。予算基準を遵守する必要があります。資金の流用を防ぐために「予算のない支出なし」「過剰支出なし」の原則を堅持し、逸脱を早期に発見して適時修正するための予算執行監視システムを確立し、すべての支出を確実にするために会計監査の監督を強化する必要がある。予算要件を遵守します。

さらに、中国の予算調整は、特に遊休政府資産と資金の管理、「4つの予算」（公的予算、社会保障基金予算、国有資本運営予算、政府資金予算）の調整に関して改善の必要がある。 、国有資本運営予算の拡大。

積極的な財政政策と財政の持続可能性との間の矛盾を解決するには、あらゆるレベルの政府に動機を与え、財政政策を効果的に実施するように予算サイクルを設計する必要がある。また、景気低迷時の財政収入不足を補い、年間予算収支要件によって生じる問題に対処するために、有意義な年度をまたいだ予算均衡メカニズムを確立する必要がある。

さらに、中国の債務構造は、中央債務と一般債務を増加させ、地方債務コストと債務リスクを削減し、無秩序な地方借入を防止することによって最適化されるべきである。また、暗黙の債務の割合は削減されるべきであるが、地方政府債務はより厳格に管理されるべきである。システミックな金融リスクを防止および対処し、投資収益率を高め遊休資金を削減するために地方債が指定プロジェクトに確実に使用されるようにする。

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